Акцизы vs. Пиво: Игра в кошки-мышки на рынке алкогольной налоговой оптимизации

В прошлом году глава ФНС России Даниил Егоров заявлял, что служба фиксирует признаки использования схем уклонения от налогов на табачной и пивной отрасли. Как я писал в своей книге, любой режим с повышенным налогообложеним (в данном случае - акцизы) стремится к схеме оптимизации ровно до тех пор, пока инвестиции в неё и соответствующий риск оправданы.

В конце 2023 года ФСБ и ФНС выявили две схемы уклонения от налогов на рынке пива. Это касается "наливаек", "пивных наборов" и маскировки алкогольной продукции под безалкогольную, что привело к недополучению бюджета десятков миллиардов рублей в виде неуплаченных акцизов и НДС. Убытки значительные, и государство активно начинает с этим бороться.

Как ранее сообщал Росалкогольтабакконтроль, с 1 февраля 2024 года по 31 мая 2025 года будут проводиться выездные проверки производителей пива, автоматически занесенных в реестр пивоваров. Этот реестр, запущенный 1 сентября 2023 года, является одним из инструментов противодействия незаконному обороту пива. Он представляет собой упрощенный аналог лицензирования: производители, не попавшие в реестр, не имеют права на выпуск пивной продукции. В ходе проверок компании должны будут подтвердить соответствие задекларированных мощностей фактическим.

В стране ежегодно производится около 800 миллионов декалитров пива, что в четыре раза превышает объем строго контролируемого производства крепкого алкоголя и винодельческой продукции. По различным оценкам, доля нелегального пива составляет от 7% до 15%, что приводит к ежегодным потерям государства около 30 миллиардов рублей. Это часть усилий по легализации рынка, так как некоторые пивовары закупают больше солода и хмеля, чем необходимо для заявленного объема производства.

Вчера на одном из предприятий пивоваренного холдинга, Завод «Афанасий», побывали представители правоохранительных органов. Этот завод занимается производством кваса и пива под брендами «Тверское», «Бархатное» и «Золотистое». Всего у ООО «Частная пивоварня «Афанасий» зарегистрировано 21 товарный знак. По итогам 2023 года прибыль компании составила 107,89 млн рублей, а выручка — 4,13 млрд рублей.

О ходе и результатах проверки информации нет, но, возможно, правоохранительные органы заинтересовал продукт под названием Nippel. Это безалкогольное пиво с дрожжами, которое может начать брожение при определённой температуре, превращаясь в алкогольный напиток. В крышке бутылки встроен ниппель, который выпускает избыточное газообразование.

Интересно, что безалкогольное пиво не облагается акцизом, тогда как за литр обычного пива необходимо уплатить 25 рублей в бюджет. Почувствовали разницу?

#схемыбольшенеработают

Как видим, ФНС анализирует огромный массив информации и делает соответствующие выводы о работе крупных игроков на конкретных рынках. Обычно информация о выявленной и разбитой в судах всех инстанций схеме тиражируется по внутренним ресурсам налоговых органов и начинает активно примеряться ими на налогоплательщиков поменьше. Поэтому важно понимать не только свои риски, но и риск стать частью чужой схемы по уходу от налогов, держать на постоянном контроле основные показатели деятельности, отслеживаемые налоговиками.

В этом вам помогут наш налоговый калькулятор и карта рисков: