мем, налоговая, ИП, проверка
17 сентября 2024

Налоговая выявила у табачников 4 схемы незаконной оптимизации

Автор: Павел Пенкин

Налоговики выявили схемы ухода от налогов в табачной отрасли, среди которых сплошное "бумагомарательство": маскировка продажи сигарет в России под экспорт, мнимое затоваривание складов и «двойные продажи» с использованием повторяющихся кодов маркировки.


Еще в конце июля сотрудники ФНС России приняли участие в рейде специалистов Федеральной службы безопасности на территорию Калужской табачной фабрики (бренды G ARMANI STYLE, FARAON, АРГУМЕНТ, ТИТАН, LASER и др.), а также склады и офисы аффилированных с ней компаний. Целью мероприятий было выявление неучтенки и пресечение фактов уклонения от уплаты налогов в рамках проведения выездной налоговой проверки. Если коротко, то проверяли гипотезу🤔

Само предположение родилось в недрах самоотверженной аналитической работы, в ходе которой инспекторы сопоставляли объемы табачного сырья и выхода готовой продукции, приобретенных и израсходованных спецмарок, а также кодов маркировки. Был отслежен весь путь движения товара и денег в цепочке, начиная с покупки исходного сырья и заканчивая реализацией конечной продукции.

Ещё в ноябре прошлого года глава ФНС России Даниил Егоров предупреждал, что служба видит признаки схематоза на рынках табака и пива. Как мы писали ранее с пивом всё прояснили: схемы с "наливайками", "пивными наборами" и "закосом под квас или лимонад" уже не прокатят! Теперь добрались до того, что тоже расслабляет, но уже прилично дымит.
У нас есть вопросы по табаку и его различным производным, таким как электронные сигареты и т.д. Мы работаем в том числе с потоками данных по поставкам табачного сырья и прекрасно понимаем, сколько из сырья должно быть изготовлено товара. Когда мы видим, с одной стороны, сырье, а с другой стороны, выход официально изготавливаемой продукции или сравниваем игрока с игроком, любые такие искажения сразу привлекают внимание
Глава ФНС России Даниил Егоров
И вот к осени фискалам появилось чем отчитаться! Они явили бизнесу и общественности четыре схемы, которые, по их мнению, больше не работают.

"Лжезатоваривание" спецмарками

По закону производитель покупает у ФНС России специальные марки, которыми маркируются сигареты. Так вот, у некоторых наблюдается приличное отклонение между продажами и количеством марок, которые вроде как на остатках есть, а физически отсутствуют. Это может говорить о том, что их "толкнули на сторону", и пока покупатель клеет их на свою неучтенку и продает за кэш, у первого производителя по бумагам затоваривание в виде нереализованной продукции, которой по факту нет.

При отсутствии обеспечительного платежа за выдачу спецмарок схема "летает" для «отложенной» реализации с более поздней уплатой налога на прибыль, НДС и акцизов.

Занижение объема производства

Производитель, закупает сырьё для производства сигарет (табачная мешка, табак, сигаретная бумага, фильтры и т.д.) в размерах и количестве, существенно превышающем декларируемые объемы производства. Основной признак подобного - превышение норм расхода сырья на одну сигарету. Например, Минсельхоз даёт данные о том, что в среднем для одной сигареты достаточно 0,7 грамма табака, в то время как некоторые по бумагам умудряются вместить туда 3-4 грамма.

Собственно неучтенная разница (а это на 1 задекларированную сигарету плюсом 3-4 "левых") продаётся за кэш с использованием схемы "двойных продаж". О ней далее👇

"Двойные продажи"

Схемка пока "летает" в двух вариантах:

для сбыта "неучтенки" легальный производитель многократно юзает полученные коды маркировки,
нелегальные производители мастерят поддельные сигареты под известным брендом, при этом нанося на пачки напечатанные на принтере коды маркировки, которые уже были использованы при производстве оригинальной продукции.
В прессу ранее просачивалась информация о том, что для выявления подобной схемы налоговики в апреле этого года высадили десант по адресам производства "Гулбахар Рус" (основные бренды — CAVALLO, MOND и MILANO) в различных регионах России. Сообщается, что только в Волгограде было изъято более 30 тысяч пачек с копиями кодов маркировки (подделки), которые по данным системы "Честный знак" уже давно были реализованы🤦

"Лжеэкспорт" в страны ЕАЭС

При экспорте из России в другие страны ЕАЭС производитель подакцизных товаров освобождается от акциза и может применять нулевую ставку НДС, подтвердив документами сам факт экспорта.

В рамках данной схемы по документам продукция реализуется на экспорт в страны ЕАЭС, однако, по информации таможни, товар, помещенный под таможенную процедуру экспорта, не пересекает границу России и реализуется на российской территории без уплаты налогов.

Действительно забавный фейк, с помощью которого некоторые производители обходили закон и делали казну беднее на сумму налогов, которая недопоступила от 11,3% рынка.

Именно такой видят долю нелегальной табачной продукции в Национальном научном центре компетенций в сфере противодействия незаконному обороту промышленной продукции по итогам первого полугодия 2024 года. При этом, в 2023 году в бюджет поступило 725 млрд рублей от отечественной табачной продукции, что на 8,8% больше чем в 2022.

Напомню, что более 90% легального рынка производства сигарет в нашей стране делят четыре крупнейших производителя - Philip Morris, Japan Tobacco, группа ITMS и International Tobacco Group, которые конкурируют не только друг с другом, но и с новомодными флешками, кальянами и другими системами загрязнения лёгких.

Для того, чтобы думать о "нелегалах" или как-то начать беспокоиться об этом, бюджетообразующим лидерам рынка нужно почувствовать дыхание в спину, соринку в глазу, ну или хотя бы занозу в любое место. Однако становится всё более и более очевидным, что налоговая служба подобного не допустит. Ничего личного, only business!🤷‍♂️

Мы знаем все о налогах.
Возьмите под КОНТРОЛЬ свои налоговые риски!

Онлайн калькулятор налоговых рисков

Рассчитайте вероятность
выездной налоговой проверки самостоятельно и обсудите результат с экспертом. 

Консультация эксперта включена и доступна после расчета карты рисков
Рассчитать налоговые риски

Углубленный анализ налоговых рисков с налоговым консультантом

Выявите и устраните свои критические налоговые риски с участием опытного члена Федеральной палаты налоговых консультантов.

Оставить заявку
Об основах налоговой системы простым языком

Узнайте о тонкостях налоговой кухни со страниц  бестселлера в любом удобном формате.

Подробнее
Напишите нам
Публичная оферта
Политика обработки персональных данных
Документация
Пользовательское соглашение
© 2024, ООО "Такс Риск Компани", ОГРН 1247700494733, ИНН9715488696
INFO@TAXRISK.RU